Аудит инвестиционных фондов

Управляющая компания паевым инвестиционным фондом обязана заключить договоры о проведении аудиторских проверок. Аудитором не вправе быть аффилированное лицо управляющей компании, специализированно-го депозитария, лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев, оценщика.

Аудиторской проверке на достоверность и соответствие требованиям федеральных законов, иных нормативных правовых актов Российской Федерации и нормативных правовых актов федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг подлежат: бухгалтерский учет, порядок ведения учета и составления отчетности об имуществе, составляющем паевой инвестиционный фонд, и операциях с этим имуществом.

Аудиторской проверке подлежат:

• состав и структура имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд;
• расчет стоимости чистых активов инвестиционного фонда, оценка расчетной стоимости одного инвестиционного пая, суммы, на которую выдается один инвестиционный пай, и суммы денежной компенсации, подлежащей выплате в связи с погашением инвестиционного пая;
• соблюдение требований, предъявляемых к порядку хранения имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, и документов, удостоверяющих права на имущество ПИФа;
• сделки, совершенные с активами паевого инвестиционного фонда.

Заключение аудитора по результатам ежегодной аудиторской проверки является обязательным приложением к отчетности управляющей компании паевым инвестиционным фондом.